处理应收款项通常涉及以下步骤和会计分录：
确认收入
当企业销售商品或提供劳务时，根据销售合同或服务协议，确认应收账款。
会计分录为：
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借：应收账款——XX（公司）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
建立台账
记录每笔销售或服务的应收账款金额、客户名称、账期等信息。
核对账目
定期核对账目，确保应收账款台账与销售系统、财务系统等数据一致。
催收账款
通过电话、邮件等方式定期催收账款，了解客户付款原因，关注客户信用状况。
法律手段
对于逾期未付的应收账款，采取法律手段，如申请仲裁或诉讼，追回欠款。
评估坏账风险
定期对应收账款进行评估，分析坏账风险，采取相应措施降低风险。
管理制度
建立健全应收账款管理制度，明确责任人和审批流程，确保应收账款管理规范。
加强与客户沟通
了解客户需求，提高客户满意度，降低应收账款发生。
优化内部流程
提高工作效率，确保应收账款及时收回。
分析改进
定期对应收账款进行分析，吸取经验教训，不断改进应收账款管理工作。
请注意，以上步骤和会计分录是基于一般情况，具体操作可能因企业会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。在实际操作中，应遵循当地法规和会计标准。