往来账是指企业在日常经营活动中与供应商、客户之间的债权和债务关系，主要包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。以下是往来账的处理方法：
往来账处理步骤
建立往来账户 根据业务类型和客户/供应商情况，在会计软件或手工账本中建立相应的往来账户。
记录业务
记录采购商品或接受服务的发票，录入销售商品或提供服务的发票，以及相关的付款和收款信息。
会计分录
根据业务发生情况，进行相应的会计分录，包括借方和贷方。
账务核对
定期与客户和供应商进行账目核对，确保账目一致。
账务调整
对于不一致的账目，查明原因并进行调整，确保账实相符。
账务汇总
按照科目汇总，把不同凭证中具有相同科目的业务汇总起来。
报表编制
根据明细账记录，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
注意事项
明细账设置： 应收、应付、其他应收款、其他应付款等科目应分别设置明细账。 凭证管理
账务处理规范：往来账的处理必须遵循会计原则和规定，确保账务处理的准确性和合规性。
内部控制：建立健全内部控制体系，加强对账务处理的监督和制约。
示例会计分录
采购时
```
借：原材料
贷：应付账款
```
销售时
```
借：应收账款
贷：主营业务收入
```
收到款项
```
借：银行存款
贷：应收账款
```
支付给员工备用金
```
借：其他应收款
贷：银行存款
```
收到临时往来款
```
借：银行存款
贷：其他应付款
```
账务核对与清理
核对往来账目，确保双方账目一致。
清理长期挂账，对无法收回或支付的款项按规定处理。
调整账务记录，确保账务数据的准确性、完整性和及时性。
持续监督与改进
定期审计与检查账目，确保账务处理的合规性和准确性。
加强内部控制，防止错误和舞弊。
以上步骤和注意事项可以帮助企业规范往来账的处理，确保财务信息的准确性和可靠性。