当企业发生费用退回时，记账处理通常遵循以下步骤：
确认退回原因：
首先确认费用退回的具体原因，比如是销售退回、采购退回、多交费用退回等。
选择相应账户：
根据退回原因选择相应的会计账户进行核算。
销售退回：借记“主营业务收入”账户，贷记“银行存款”账户。
采购退回：借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”账户。
多交费用退回：借记“银行存款”等资产类账户，贷记“管理费用”等费用类账户。
编制会计分录：
根据选择的账户编制会计分录，借方代表资金的减少，贷方代表资金的增加。
例如，如果是销售退回，会计分录为：
```
借：主营业务收入
贷：银行存款
```
如果是多交费用退回，会计分录为：
```
借：银行存款
贷：管理费用
```
冲销原错误分录 （如有）：如果原付款凭证记账错误，需要先做红字凭证将原付款凭证冲销，然后重新进行正确的记账处理。
财务软件处理：
在财务软件中进行记账时，注意会计科目的结转方向，确保记账准确，避免影响月底结账和报表生成。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有记账步骤符合相关会计准则和法规要求