抵扣过的发票记账处理通常遵循以下步骤：
1. 收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：
```
借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
```
2. 完成增值税专用发票的抵扣时，会计分录为：
```
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
```
3. 已认证发票，必须先做进项税额抵扣的账务处理，也就是正常抵扣：
```
借：原材料（或固定资产）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
```
4. 如果发票未到，但抵扣联已在当月抵扣，会计处理为：
```
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付帐款
```
发票到了之后，再补记原材料等科目。
5. 对于已抵扣未收的发票，账务处理为：
```
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
实际收到发票的时候：
借：库存商品、管理费用等
贷：应付账款
```
6. 月末，如果《应交税费——应交增值税》科目余额是正数，则转入未交增值税：
```
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
```
7. 如果《应交税费——未交增值税》余额在贷方，说明该余额就是本月要交税的数额。
8. 如果需要冲红已抵扣的发票，需要先核实冲红原因，然后进行冲红申请，并由开票方处理后，进行相应的记账处理。
请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账处理，并确保所有操作符合相关税法规定。