发票冲账通常指的是在发现错误或需要更正之前开具的发票时，通过开具红字发票来取消或更正原发票的会计处理过程。以下是发票冲账的基本步骤：
普通发票冲账
准备红字冲销凭证
需要当事人签字或盖印的冲销凭证。
被冲销发票的正本和副本。
红冲处理
在原发票上用红墨水打上“作废”字样。
在发票上做红字横线，并标注冲销凭证及当事人签字。
填写冲销申请表
包括被冲销发票号码、金额、冲红原因、填开单位等内容。
提交审核
将红字冲销凭证、申请表和被冲销发票提交给税务机关和财务部门。
等待税务机关检查资料，审核无误后发放冲销手续。
确认冲销完成
收到冲销手续后，确认发票已冲销完成。
增值税专用发票冲账
收付款双方都未入账
收款方收回原始发票，并在各联上加盖“作废”字样后，重新开具正确金额的发票。
收付款双方都已入账
付款方凭主管地税机关开具的“红冲发票证明”，到收款方办理冲红手续。
收款方凭证明开具红字发票或负数发票后，再按正确金额重新开具发票。
付款方已入账，收款方未入账
付款方凭证明，收款方作废原发票后重新开具。
收款方已入账，付款方未入账
收款方收回需红冲发票，按金额开具红字发票后，重新开具正确金额的发票。
注意事项
红字冲销应遵守先冲先销原则，按时间顺序冲销，不得跳票或分期冲销。
发票冲销后，应及时更新账目，确保会计信息的准确性。
请根据具体情况选择适当的冲账流程，并遵守当地税务机关的规定和要求。