冲销暂估库存的步骤通常包括以下几点：
1. 核对暂估入库单据的正确性，确认入库存在异常情况。
2. 完善相关单据信息，如质检报告等。
3. 与供应商协商，确认责任归属，若为供应商责任则进行冲销。
4. 如可行，召回暂估入库的物料。
5. 完成入库冲销并进行入账。
具体的会计处理如下：
对于尚未收到发票的商品，企业需在月末合理估计入库成本，并暂估入账。
原会计分录为：`借：库存商品 贷：应付账款--暂估款`。
对于去年暂估的库存，若商品已销售，通过“以前年度损益调整”调整差额；若商品未销售，通过“库存商品”调整差额。
冲销时，做相反分录，即原分录借方与贷方均做负数处理。
收到正式发票后，按正确程序、金额重新入账。
若商品已销售，则通过“主营业务成本”调整差额；若商品未销售，则通过“库存商品”调整差额。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保及时更新库存量和库存账目，以及与供应商的协议记录和账户报表的更新。