负数发票的税金入账方法如下：
负数进项发票
如果企业之前已经将对应的税额作为进项税额核算，则应做进项税额转出。
如果尚未勾选确认进项税额，则做相反分录进行冲减。
分录示例：
```
借：应付账款等
贷：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
```
负数销项发票
对于小规模纳税人开具的负数发票，分录为：
```
借：银行存款或应收账款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税）（红字）
```
对于一般纳税人开具的负数发票，分录为：
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
```
负数发票的退货处理
只有在发生退货且跨月双方账目已入的情况下，并取得购货方当地国税机关出具的退货证明，企业才可开具负数发票。
负数发票作为正数发票的冲销，在账务处理上应做与正数发票相反的会计分录。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有分录记录清晰，以便于税务申报和内部审查。