作废收入发票的会计处理通常遵循以下步骤：
当月发票作废
直接作废，无需做特殊会计分录。
前月发票作废
需要开具负数销售发票来冲销原发票。
会计分录示例：
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本（红字）
贷：生产成本—产成品（红字）
```
已认证发票作废
如果发票已经被认证，需要使用红字发票冲销。
会计分录示例：
```
借：原材料（或库存商品等科目）（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
```
普通发票作废
对于普通发票，只需将发票联和其他联次订到一起并打上作废章。
专用发票作废
如果是当月开具的专用发票，需要从金税系统中作废。
如果不是当月，需要向主管税务机关申请开具红字发票。
作废条件
通常包括销货退回、发票开具错误或误填等情况。
需要收回原发票并注明“作废”字样，或取得对方的有效凭证。
请注意，具体的会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则有所不同。务必遵循当地税法和会计准则的要求进行操作