当企业遇到退回的账款时，以下是处理账务的基本步骤和示例分录：
核实退款
首先，需要核实银行对账单，确认款项是否确实被退回。
账簿记录
在账簿上添加记录，将退回的款项从现金流量表中减去。
应收账款调整
如果退回的款项属于应收账款，需要在应收账款上增加一笔记录，录入退回的款项。
具体分录示例
假设企业销售商品后发生退货，收到退款时的会计分录为：
```
借：银行存款
贷：应收账款
```
如果涉及增值税，且为一般纳税人，则分录为：
```
借：银行存款
贷：应收账款
借：应付账款
贷：银行存款
```
如果退货涉及成本费用，则使用红字分录进行冲销：
```
借：管理费用
贷：银行存款
```
对于进项税额的退货，分录为：
```
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
```
使用红字分录进行冲销：
```
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
```
注意事项
及时处理销售退回的账务，避免影响财务报表的准确性。
若退货时没有做分录，需要使用红字分录进行更正。
若退款后没有再付，则做银行存款的贷方分录。
若退款后重新按正确的账号付出去，则做银行存款的贷方分录。
请根据实际业务情况选择合适的分录进行处理。