当企业已付货款但没有收到发票时，会计处理通常如下：
记录预付账款
当企业支付货款时，如果尚未收到发票，则这笔款项应计入预付账款。
借：预付账款
贷：银行存款
收到货物或发票
当企业收到货物或发票时，应根据实际情况进行会计处理。
如果收到货物但发票未到，可以暂时估计货物的价值，并记录为原材料的暂估入账。
借：原材料-暂估
贷：预付账款
当收到发票后，应根据发票上的详细信息进行正式的会计分录。
借：原材料-明细科目
应交税金-增值税（进项税额）
贷：原材料-暂估
同时，如果之前记录了预付账款，应将其冲销。
借：预付账款
贷：银行存款
账务核对与存档
完成上述会计分录后，应核对所有凭证和账簿的一致性，确保数据的准确性。
最后，将所有相关的发票和付款凭证存档，以便日后查询和查验。
请根据实际业务情况和当地会计规定进行会计处理，并咨询专业的会计师或会计顾问以获得更具体的指导