预算通常包含以下内容:
收入预算:
预计在未来一段时间内能够获得的各类收入,如销售收入、投资收益、借款收入等。
成本预算:
预计在未来一段时间内将发生的各项成本和费用,包括原材料成本、人工成本、运营费用、市场营销费用等。
资本预算:
预计在未来一段时间内将进行的资本支出项目,如购买资产、设备更新、扩建项目等大额投资项目。
现金流量预算:
预计未来一段时间内的现金收入和支出,用于评估企业的现金流状况和管理现金流动性。
资产负债预算:
预计的资产、负债和所有者权益的变化,包括对外投资、固定资产购建、往来款项、借款和债券等。
职能部门费用预算:
各职能部门根据在预算年度应完成的任务确定的费用基数,以及财务部门根据上年实际数及预算年度任务量调整的费用预算。
财务指标预算:
包括简单的财务指标如净利润、管理费用,以及复合指标如投资回报率(ROIC)、自由现金流(FCF)、息税前营业利润(EBIT)等,用于考核和分析企业的财务状况和获利能力。
投资估算:
建设项目投资额估计。
设计概算:
初步设计阶段对建设费用的估计。
施工图预算:
施工图设计阶段对建设资金的精确计算。
施工预算:
施工单位根据施工图纸、定额等编制的单位工程预算。
工程结算:
施工企业根据承包合同和已完工程量向建设单位办理工程价清算。
竣工决算:
反映建设工程经济效益的全面反映,是项目法人核定资产价值、办理交付使用的依据。
家装预算:
包括工程直接费、管理费和税金,其中工程直接费是核心内容,涉及施工项目名称、单位、数量、单价、人工费等。
工程预算:
涉及投资估算、设计概算、施工图预算、施工预算、工程结算、竣工决算等。
工程造价预算:
包括主要设备费用、辅助材料费用、人工费用、其他费用(如运输、管理费用、税费)及预备费用。
预算不仅仅是数字的预测,它还涉及到战略思维、团队能力提升、统一会计政策管理、现金流管理等非财务方面。预算的制定是一个全面的过程,需要各个部门和功能负责人的参与,并依据企业的经营计划和市场环境等因素进行。