退货的账务处理主要包括以下几个步骤：
编制退货凭证
填写退货凭证，包括银行结算凭证等。
将凭证登记到应收账款明细账上。
销售费用的抵销
如果原产品的销售费用是由已发出的货物支付的，在退回货物时，应把对应的销售费用一并抵销。
计提应收账款坏账准备
在退货时，要及时计提应收账款坏账准备，以正确反映已发生的风险。
库存的处理
如果是实物库存，要将货物从销售货品中除去，并记录库存数量。
现金付款
如果客户要求以现金支付，企业应准备现金，由客户支付应收账款或返还现金，并做好相应的财务处理记录。
入账
对于客户退回的商品，应先将实付金额存入现金，然后冲抵该商品的应付款。
登记
记录客户的收货信息、退货信息，以便进行后续核对和汇总。
退款
对于客户的退款需求，应及时将钱存入客户指定的银行账号，并记录相关信息。
报表
根据上述步骤，汇总退货、退款等信息，并生成报表进行备查和审计。
会计分录
根据退货的具体情况，进行正确的会计分录记录。例如：
客户退货商品时：
```
借：应付账款
贷：销售收入（退货金额）
```
应退还款项时：
```
借：销售折让（退货金额）
贷：应收账款
```
恢复库存商品时：
```
借：库存商品
贷：成本费用（退货金额）
```
退还销售税金时：
```
贷：税金及附加
```
审核退货申请
确认客户的退货事宜，审核客户的退货申请，确保其可以退货。
处理退款账务
审核通过后，进行退款操作，确保客户收到相应的退款。
录入退货账务信息
记录客户的退货账务信息，以便后期数据统计。
产品退货处理
对退货的产品进行退货处理，如运回厂家进行重新包装及检查。
请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保账目平衡。